Lexikon
Finanzierbarkeit
- 1. November 2023
- Veröffentlicht durch: gbg_glaser
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Keine KommentareWas wird unter der Finanzierbarkeit in der Altersversorgung verstanden? Die mit der Erteilung einer Pensionszusage verbundenen finanziellen Obliegenheiten dürfen die Leistungsfähigkeit des Unternehmens nicht dauerhaft gefährden. Dies wird insbesondere bei der Erteilung der Zusage an Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) geprüft. Hier muss die Zusage für das Unternehmen insbesondere finanzierbar sein (R 36 KStR 2004). Eine diesbezügliche Prüfung
Gesellschafterbeschluss
- 1. November 2023
- Veröffentlicht durch: gbg_glaser
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Wieso ist der Gesellschafterbeschluss in der Altersversorgung wichtig? Die Erteilung oder Änderung einer Pensionszusage an einen Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF) erfordert für ihre Wirksamkeit immer eines Gesellschafterbeschlusses, sofern nicht nach dem Gesetz oder nach dem Gesellschaftsvertrag ein anderes Organ dafür zuständig ist (BGH 25.03.1991 – II ZR 169/90). Fehlt ein solcher Beschluss, liegt steuerlich für die Pensionsrückstellung
handelsrechtlicher Erfüllungsbetrag
- 10. September 2021
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Was ist der Erfüllungsbetrag in der Handelsbilanz? Der Erfüllungsbetrag bezeichnet den Wert, den eine Verpflichtung bei Ihrer Fälligkeit hat. Die versicherungsmathematischen Risiken (Tod, Invalitität, Fluktuation) erfordern eine Schätzung des notwendigen Erfüllungsbetrags nach vernünftiger kaufmännischer Beurteilung (§ 253 Abs. 1 Satz 2 HGB). Der Erfüllungsbetrag wird auf Grundlage der am Bilanzstichtag vorliegenden Gegebenheiten geschätzt. Bei langfristigen
Hinterbliebenenrente
- 17. Oktober 2019
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Wie ist die Hinterbliebenenrente in der Altersversorgung geregelt? Die Leistungen der betrieblichen Altersversorgung beinhalten in der Regel auch die Hinterbliebenenrenten. Hierzu zählen die Rentenleistungen, die nach dem Tod des/r Berechtigten (Mitarbeiter/in) an seine/n Ehegatten/in (Witwen-/Witwerrente), an den Lebenspartner (eingetragene Lebenspartnerschaft) oder an seine Kinder (Waisenrente) gezahlt werden. Ob und in welcher Höhe eine Hinterblienenleistung gezahlt
Individuelle Methode
- 17. Oktober 2019
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Was regelt die individuellen Methode in der Altersversorgung? Sofern in einer Pensionszusage eine Hinterbliebenenrente zugesagt worden ist, muss diese bei der Ermittlung der Pensionsrückstellung berücksichtigt werden. Werden bei der Regelung der Hinterbliebenenversorgung in der Pensionszusage Name und Geburtsdatum genannt, so ist bei der Bewertung die individuelle Methode anzuwenden. Dabei wird das tatsächliche Alter und Geschlecht
Kapitaloption
- 4. Dezember 2019
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Was wird unter der Kapitaloption in der Altersversorgung verstanden? Die in einer Pensionszusage vereinbarte Kapitaloption regelt die Zahlungsweise der geschuldeten Versorgungsleistung. Sie wird auch Kapitalwahlrecht genannt.
Kapitalwahlrecht
- 29. November 2019
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Was wird mit dem Kapitalwahlrecht geregelt? Das in einer Pensionszusage vereinbarte Kapitalwahlrecht stellt ein Optionsrecht dar, das bezüglich der Zahlungsweise der geschuldeten Versorgungsleistung sowohl vom Versorgungsberechtigten als auch vom Versorgungsträger ausgeübt werden kann. Die Leistung wird nach Ausübung des Optionsrechts statt in Rentenform als einmalige Kapitalleistung ausgezahlt. Die Ausübung des Kapitalwahlrechts hat auch Auswirkungen aufKlarheit der Pensionszusage
- 1. Juni 2018
- Veröffentlicht durch: gbg_glaser
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Was wird unter der Klarheit der Pensionszusage verstanden? Die Zusage muss klar und eindeutig formuliert sein. Unklarheiten gehen zu Lasten des Zusagenden, also des Unternehmens (vgl. hierzu bereits BFH 11.10.1955 – I 47/55). Um in der Steuerbilanz Rückstellungen bilden zu können, ist die Zusage schriftlich zu erteilen. Dies dient der Beweissicherung des Leistungsumfangs. Bestandteile der Zusage:
Kollektive Methode
- 17. Oktober 2019
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Was regelt die kollektive Methode in der Altersversorgung? Sofern in einer Pensionszusage eine Hinterbliebenenversorgung zugesagt worden ist, muss diese bei der Ermittlung der Pensionsrückstellung berücksichtigt werden. Wird bei der Regelung der Hinterbliebenenversorgung in der Pensionszusage keine bestimmte Person benannt, so ist die kollektive Methode bei der Rückstellungsermittlung anzuwenden. Dabei wird unabhängig vom tatsächlichen Familienstand dem
Leistungszusage
- 1. November 2023
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Was versteht man unter einer Leistungszusage in der Altersversorung? In einer Leistungszusage werden die Höhen der Versorgungsleistungen für die Versorgungsfälle Alter, Invalidität oder Tod (Hinterbliebenen) zugesagt. Der Arbeitgeber verpflichtet sich die fest zugesagten Leistungen zu erbringen. Für den vorzeitigen Beginn der Altersleistung können Rentenabschläge vereinbart werden. Des Weiteren gelten die Regelungen des BetrAVG. Diese sehen