Lexikon
Pensionsfonds – kurz erklärt
- 1. September 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Keine KommentareDer Pensionsfonds spielt als eigenständiger Durchführungsweg in der betrieblichen Altersversorgung (bAV) eine wichtige Rolle. Er ist eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung, die nicht als klassisches Unternehmen der Lebensversicherung gilt. Diese Abgrenzung ermöglicht ihm eine besondere Flexibilität bei der Kapitalanlage, die ihn von anderen bAV-Instrumenten unterscheidet. Rechtliche Rahmenbedingungen und Anspruch Der Fonds untersteht dem Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG), wobei ihn
Pensionskasse – kurz erklärt
- 1. Oktober 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Die Pensionskasse ist eine versicherungsförmige Pensionszusage – Struktur, Finanzierung und PSV-Schutz Die Pensionskasse stellt eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung dar und übernimmt die Durchführung einer betrieblichen Altersversorgung. Dabei organisiert sie sich typischerweise als Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit (VVaG) oder Aktiengesellschaft (AG). Rechtliche Einordnung und Absicherung der Pensionskasse Weil die Pensionskasse als Lebensversicherungsunternehmen funktioniert, unterliegt sie vollumfänglich dem VersicherungsaufsichtsgesetzPrimat der Aktivseite
- 26. Oktober 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Bei Kongruenz der Versicherungs- und Versorgungsleistung kann u.U. die Pensionsrückstellung in Höhe des Aktivwertes gebildet werden. Das Deckungskapitalverfahren wird in der Veröffentlichung der DAV „Aktuarielle Umsetzung des IDW Rechnungslegungshinweises IDW RH FAB 1.021 zur handelsrechtlichen Bewertung von Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen aus rückgedeckten Direktzusagen“ beschrieben. Hier steht (sinngemäß) wie folgt: Soweit hinsichtlich der finanzierten Versicherungsleistungen und
Primat der Passivseite
- 26. Oktober 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
- Kategorie:
Bei Kongruenz der Versicherungs- und Versorgungsleistung kann u.U. der Aktivwert in Höhe der Pensionsrückstellung gebildet werden. Das Deckungskapitalverfahren wird in der Veröffentlichung der DAV „Aktuarielle Umsetzung des IDW Rechnungslegungshinweises IDW RH FAB 1.021 zur handelsrechtlichen Bewertung von Rückstellungen für Altersversorgungsverpflichtungen aus rückgedeckten Direktzusagen“ beschrieben. Hier steht (sinngemäß) wie folgt: Soweit Finanzierungs- und Erdienenskongruenz besteht, darf
Probezeit Pensionszusage GGF: Fristen, Urteile & vGA-Risiko
- 1. September 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Die Probezeit bei Pensionszusagen für GGF: Klar und Aktiv mit Urteilsgrundlagen Die Probezeit in der betrieblichen Altersversorgung steuert den zulässigen Zeitpunkt einer Pensionszusage an einen Gesellschafter-Geschäftsführer (GGF). Damit sichert das Steuerrecht die betriebliche Notwendigkeit der Pensionszusage und verhindert eine Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA). Persönliche (Probezeit) Eignung: Die 2-3-Jahres-Frist Ein ordentlicher Geschäftsführer erteilt die Pensionszusage nicht sofort.PUC-Methode eine Bewertungsmethode für Rückstellungen
- 1. Oktober 2025
- Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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Die Projected Unit Credit (PUC) Methode: Das Anwartschaftsbarwertverfahren Die PUC-Methode (Projected Unit Credit Method), die man im Deutschen auch als Anwartschaftsbarwertverfahren kennt, ist ein standardisiertes, versicherungsmathematisches Bewertungsverfahren. Unternehmen nutzen dieses Verfahren, um Verpflichtungen aus der betrieblichen Altersversorgung (bAV) präzise zu berechnen und zu bilanzieren. Funktionsweise und Kernprinzip Das Kernprinzip dieser Methode unterscheidet sich grundlegend von