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  • Barwert verstehen: Der heutige Wert Ihrer zukünftigen Zahlungen

    • 1. Oktober 2025
    • Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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    Der Barwert (Englisch: present value) oder auch Gegenwartswert genannt, ist ein Begriff aus der Finanzmathematik. Was ist der der (finanzmathematische) Barwert? Er stellt den heutigen Wert eines zukünftigen Zahlungsstroms oder einer zukünftigen Zahlung dar, wobei der Zeitwert des Geldes berücksichtigt wird. So beschreibt er den Wert zukünftig fälliger Zahlungen im jetzigen Moment. Seine Berechnung erfolgt
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  • Beitragszusage mit Mindestleistung: Transparente Kosten bei voller Kapitalgarantie

    • 1. Oktober 2025
    • Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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    Die Beitragszusage mit Mindestleistung (BZM) bildet eine spezielle und moderne Zusageform der betrieblichen Altersversorgung (bAV), die der deutsche Gesetzgeber im Rahmen des Altersvermögensgesetzes 2002 im Betriebsrentengesetz (BetrAVG) verankerte. Arbeitgeber setzen diese Zusage ausschließlich über externe Durchführungswege wie die Direktversicherung, die Pensionskasse und den Pensionsfonds um. Das Prinzip der Beitragszusage mit Mindestleistung: Eindeutige Kosten gegen Marktertrag Der
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  • Bewertungsverfahren: Bilanzielle Bewertung von Pensionszusagen

    • 1. Oktober 2025
    • Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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    Was ist der Zweck des „Bewertungsverfahrens“ für Pensionszusagen? Das Bewertungsverfahren beschreibt die versicherungsmathematische Vorgehensweise, mit der Unternehmen den Wert ihrer Pensionsverpflichtung (die Pensionsrückstellung) bestimmen. Dies ist notwendig, um die Rückstellungen korrekt in der Handelsbilanz (HGB/IFRS) und der Steuerbilanz (EStG) auszuweisen. Warum gibt es unterschiedliche Bewertungsverfahren? Die deutsche Bilanzierung unterscheidet zwischen den Anforderungen des Finanzamtes (Steuerbilanz)

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  • Bezugsrecht in der Direktversicherung: Schutz der bAV-Ansprüche und Unverfallbarkeitsfristen

    • 1. September 2025
    • Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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    Was regelt das Bezugsrecht in der Direktversicherung? Klarheit und Sicherheit Das Bezugsrecht in der Direktversicherung bestimmt abschließend, wer die Versicherungsleistungen im Versorgungsfall (Alter, Invalidität oder Tod) erhält und wer über die Ansprüche verfügen darf. Somit schützt es die Ansprüche des Arbeitnehmers in der betrieblichen Altersversorgung (bAV) wirksam. Warum sind die verschiedenen Formen des Bezugsrechts wichtig?
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  • Bilanzstichtag und Pensionsrückstellungen: Korrekte Inventur und Bewertung

    • 1. Oktober 2025
    • Veröffentlicht durch: Franz Burtscheidt
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    Der Bilanzstichtag stellt das gesetzlich festgelegte Ende des Geschäftsjahres dar, auf das die Bilanz Bezug nimmt. Oftmals fällt dieses Datum auf den 31. Dezember, kann jedoch bei abweichenden Wirtschaftsjahren auch an einem anderen Tag liegen. Dieser Tag fungiert als Stichtag zur Ermittlung des gesamten Vermögens sowie der Schulden eines Unternehmens und sichert die Vergleichbarkeit der

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